Какой налог с продажи авто нужно платить в 2024 году

Перед продажей машины лучше заранее выяснить, в какую категорию (с точки зрения ФНС) попадет ваша сделка, а также какие у вас есть легальные возможности сократить налоговые платежи. Обо всех возможных вариантах и их нюансах мы расскажем в этом материале.

Что такое налог с продажи машины 

Гражданин, продавший свой автомобиль и получивший при этом некий доход, должен по действующему закону заплатить налог. Речь идёт о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), который, помимо нескольких исключений, составляет 13% от налогооблагаемой суммы.

Но при этом есть ситуации, когда налог при передаче авто следующему хозяину уплачиваться не должен, либо облагаемая налогом сумма сокращается до нуля (а значит, и реальная сумма платежа оказывается нулевой).

Но если речь о платеже даже в ноль рублей, который может получаться в результате применения налогового вычета, во всех случаях, кроме одного, нужно обратиться в ФНС и представить ей не только декларацию, но и другие необходимые документы.

Налоговый платёж может также быть сокращён в разы с помощью одного из видов установленных вычетов. Но для этого также необходимо обратиться в ФНС.

В каких случаях бывший владелец авто не должен платить НДФЛ

Бывший владелец не платит налог и не подаёт декларацию по поводу полученных денежных средств, если автомобиль находился в его собственности более 3 лет. Это правило применяется независимо от суммы, за которую было продано авто.

Обычно в таких случаях вспоминают также и граждан, передавших авто по договору дарения. Однако если человек, получивший подарок не относится к кругу ближайших родственников дарителя, 13% уплатит он.

В каких случаях платить налог нужно, но можно получить большой вычет

Сумма в 250 000 рублей или меньше

Если машина находилась в собственности гражданина менее 3-х лет, но сумма, вырученная за её продажу, оказалась меньше или равной 250 000 руб., налоговики предоставляют вычет на всю сумму платежа. Платить ничего не надо. Для получения такого вычета обращаться в ФНС и направлять декларацию не нужно, он с 2021 года предоставляется автоматически. Это — то единственное исключение при применении вычета, о котором мы упомянули раньше.

За ту же сумму или дешевле

Если машина находилась в собственности гражданина менее 3-х лет, но была продана за ту же сумму, что и приобретена, или дешевле, можно при подаче декларации в ФНС обратиться и за получением вычета. Вычет в этом случае также полностью обнулит налоговый платёж. Но чтобы воспользоваться такой опцией, нужно представить документы, подтверждающие расходы при покупке машины.

Разница между покупкой и продажей

Если машина находилась в собственности гражданина менее 3-х лет и была продана дороже, чем приобретена, можно при подаче декларации в Налоговую обратиться для предоставления возможности заплатить 13% не от всей суммы, полученной от продажи, а только от разницы между покупной и продажной ценой. В этом случае также придётся подтверждать документами сумму, потраченную ранее на приобретение машины.

Максимальный стандартный вычет

Если машина находилась в собственности менее 3-х лет, продана более чем за 250 000 руб., а документов, подтверждающих её цену при приобретении, нет, при подаче декларации в ФНС нужно попросить о применении максимального стандартного вычета, то есть 250 000 руб. На эту сумму (определенную Налоговым кодексом) будет уменьшен облагаемый налогом доход, и налоговый платёж в итоге заметно сократится.

Как рассчитывается налог и действует вычет

Легче всего понять это на примерах.

Пример 1

Если машина была в собственности менее 3-х лет, была продана дороже 250 000 руб., и вы по какой-то причине не обратились за предоставлением вычета, сумма платежа составит 13% от цены, за которую продано авто. То есть, если эта цена составила 1 000 000 руб., вам придётся заплатить 130 000 руб.

Пример 2

Если машина была в собственности менее 3-х лет, была продана дороже 250 000 руб., но документов, подтверждающих цену, по которой она была куплена ранее, у вас нет, вы можете обратиться к налоговикам с просьбой применить стандартный вычет (250 000 руб.).

То есть, если машина была продана за 1 000 000 руб., при применении такого вычета облагаемая налогом сумма уменьшится: 1 000 000 – 250 000 = 750 000 руб. 13% от этой суммы будет уже 97 500 руб.

Пример 3

Если машина была в собственности менее 3-х лет, была продана дороже 250 000 руб., и у вас есть документы, подтверждающие цену, по которой вы её покупали (договор купли-продажи, кредитный договор и т.д.), можно попросить ФНС сократить налогооблагаемый доход от продажи на сумму ваших ранее произведённых расходов. Здесь вариантов два.

• Первый вариант: если вы продали машину дороже, чем купили. Например, купили за 800 000 руб., а продали за 1 000 000 руб. Значит, ваш доход при применении вычета в размере ваших расходов получится: 1 000 000 – 800 000 = 200 000 руб. 13% от этой суммы — 26 000 руб. Это и придётся заплатить.

• Второй вариант: если вы продали машину дешевле, чем покупали (или за столько же). Этот случай вы описали: налогооблагаемый доход обнуляется.

В какие сроки надо отчитаться о продаже авто и заплатить налог

Декларацию (сообщение о получении дохода) по стандартной форме 3-НДФЛ надо подать (онлайн, по почте, лично) в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи авто. Затем, после подачи декларации, не позднее 15 июля необходимо внести соответствующий налоговый платёж.

Что будет, если не направить декларацию и не оплатить налог

Если подать декларацию не вовремя, ФНС начислит штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Менее 1000 руб. такой штраф быть не может (не может быть и более 30% от суммы платежа).

За неуплату в срок НДФЛ штраф составит 20% от не уплаченной суммы. Плюс пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (начиная с 16 июля). Но это не предел: если налоговики смогут доказать, что имела место попытка уйти от уплаты налогов, штраф увеличится до 40% суммы налога.

Обычно случаи забывчивости налогоплательщиков обнаруживаются, когда новый хозяин перерегистрирует машину на своё имя в ГИБДД. Дорожная полиция постоянно информирует налоговиков о фактах смены собственника авто, и закончиться всё может тем, что налоговики начислят налог, исходя из имеющихся у них данных по сумме сделки. И без вычетов, естественно. А вы, с помощью юристов или без, будете долго спорить о размерах платежа.

Как задекларировать доход от продажи и оплатить налог

Расчёт НДФЛ — обязанность налогоплательщика. Он должен заполнить декларацию и направить её в адрес отдела ФНС по месту жительства или пребывания, а затем оплатить НДФЛ.

Расчёт

Сумма налога — это 13% от полученного дохода, но есть два исключения. При доходе гражданина свыше 5 000 000 руб. в год применяется повышенная ставка — 15%. Для нерезидентов, то есть лиц, пребывавших на территории РФ в течение года менее 183 дней, применяется ставка 30%.

Для нерезидентов также не работают налоговые вычеты, о которых было рассказано выше.

Заполнение декларации

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ достаточно онлайн, если у вас есть необходимый доступ к соответствующим онлайн-ресурсам. Для тех, кто будет представлять её лично или направит по почте, доступны бланки на сайте ФНС и в приложении «Декларация» (скачать его можно также на сайте ФНС). Бланки можно получить и в отделах ФНС.

В декларации указывается доход, с которого вы намерены заплатить налог, и указываются вычеты, которые вы желаете получить.

Подача декларации

Подать декларацию можно как при личном посещении отдела ФНС или МФЦ, так и по почте (письмо с описью вложения), или онлайн. Но в последнем случае необходимо позаботиться о получении доступа к необходимым опциям информационных систем.

Портал Госуслуги

Чтобы подать декларацию и документы через портал Госуслуги.ру, понадобится подтверждённая учётная запись, а также сама декларация в формате xml (создаётся в приложении «Декларация»).

Направляемые таким способом документы должны быть подписаны на компьютере усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), или в приложении «Госключ» усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП).

Сайт ФНС

Для подачи декларации через личный кабинет на сайте Налоговой службы понадобится подтверждённая учётная запись. 

Оплата

Чтобы оплатить налог, можно сразу пополнить через сайт ФНС свой единый налоговый счёт (ЕНС) на сумму НДФЛ, которую вы рассчитали. Оплату также можно провести

• через сервис «Оплата по квитанции» на Госуслуги.ру;
• электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• приложение «Налоги ФЛ»;
• через банки (для этого надо получить на сайте ФНС необходимые данные: УИН, штрихкод или QR-код платёжного документа).